こんにちは！
りゅうです！
今回のテーマは消費税です。
「え～！今回は税金の話かぁ…」
「最悪だ。会計のテーマにしてよ…」
とい声も聞こえてきそうですが
経理パーソンとして成長するには
税務知識の習得は必須です。
特に法人税と消費税は
避けては通れない分野ですので
しっかりと勉強してくださいね。
それでは早速はじめて
いきたいと思いますが
「まだ消費税の仕組みが
よく分かっていません！」
という方はこの記事の前に
以下の記事を読むことを
おススメします。
準備はいいですか？
それでは早速はじめて
いきたいと思います。
消費税ってなんだ！？
✓お菓子を買ったり
✓パソコンを買ったり
✓土地を買ったり
✓寄付をしたり…
世の中にはいろいろな
取引がありますね。
それでは今挙げた
４つの取引のうち
いくつの取引に消費税が
かかるか分かりますか？
答えは２つです！
「え？すべての取引に
かかるんじゃないの？」
「寄付以外の取引には
かかると思った…」
なんて方もいると思います。
実は上記のうち、、
”土地の購入”と”寄付をする”
という行為には消費税が
かからないんです。
なぜこれらの行為には
かからないのか？
そしてなぜ他の２つの
取引にはかかるのか？
その辺を分かりやすく
説明していきます。
３つの課税区分
消費税法上、すべての取引は
原則、以下の３つに分類されます。
✓課税取引
✓非課税取引
✓不課税取引
「ん？訳が分からん。」
って感じですよね？
大丈夫です。
ひとつずつ説明を
していきますね。
まず”課税取引”ですが
これは消費税の4要件と言われる
次の要件を満たした
すべての取引が該当します。
その4要件とは、、
① 国内取引であること
② 事業として行っていること
③ 対価性があること
④ 資産の譲渡をしていること
難しいですね(-_-;)
ですのでこの要件は
なんとなく覚えておけばOKです。
そのかわり、、
次のように覚えておいてください。
課税取引 ＝ ふつうの取引
「要約しすぎじゃー！！」
「逆に意味わかんねーよ！！」
と思うかもしれませんが
これで大丈夫です。
普通の企業であれば
取引の95％は課税取引ですので
課税取引 = ふつうの取引
と覚えて問題ありません。
逆に残りの5％の
ふつうじゃない取引を
しっかりと覚えて
それ以外の取引は
課税取引と覚えておきましょう。
次に非課税取引です。
非課税取引は一見
”ふつうの取引”ですが、、
「社会的に考えて、消費税を
かけるのは良くないよね」
といった理由で消費税が
かけられていない取引のことです。
例えば、、
✓土地の購入や貸付
✓貯金の利息
✓国が行う業務の事務手数料
など、、
生活をする上で
必須な取引だったり
そもそも取引自体が
消費税の考え方になじまない
取引が非課税取引となります。
なお非課税取引は
国によってピンポイントで
列挙されており
国税庁のホームページで
一覧を確認することができます。
逆に言うと一覧に
載っていない取引は
絶対に非課税取引ではない
ということです。
非課税項目は全部で
17項目しかないので
丸暗記するのが一番
手っ取り早いかもしれません。
時間のある時に
チェックしてみてくださいね。
最後に不課税取引です。
不課税取引というのは
「そもそも消費税の4要件に
該当しないよ！」
という取引です。
4要件とは
✓国内で
✓事業として
✓対価を得て行う
✓資産の譲渡
ですからこのどれかの要件を
満たさない取引は
不課税取引に該当します。
例えば寄付です。
寄付とは一方が他方に
対価を得ることなく金品を
渡す行為です。
ですから寄付金に
対価性はありませんよね？
このように消費税の4要件に
該当しない要素を含んだ取引が
不課税取引に該当します。
不課税取引についても
国税庁のホームページに
例示がでていますので
時間があれば確認して
みてください。
まとめ
いかがでしたか？
最後にもう一度まとめると
消費税には３つの区分があり、、
✓社会的配慮から消費税が
かからない非課税取引
✓消費税の4要件を
満たさない不課税取引
そして、、
✓ふつうに消費税がかかる
課税取引
の３つがありましたね。
経理の実務をやっていると
分かりますが
取引の95％は”ふつうの取引”に
該当します。
ですからまずは
消費税の4要件を頭にいれつつ
非課税取引と不課税取引を
暗記していくのが
一番効率が良いと思います。
背景を理解せずに
暗記するのは
あまり良いことでは
ないんですけどね。
消費税に関しては
4要件さえおさえておけば
あとは暗記でも良いかなと
思います。
消費税などの税務関係は
一見難しいですが
ルールさえ覚えてしまえば
あとは比較的簡単ですので
会計だけでなく税務の勉強も
しっかりとやってくださいね。
長くなったので
今回はここまで。
また次回お会いしましょう。
りゅう
P.S.
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